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회계감사에 미리 대비하기(계정별)

아톰84 2024. 10. 25. 23:25
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회계감사에서 감사인을 충분히 설득하고 기업의 신뢰를 높이기 위해서는 각 계정별로 세밀하고 체계적인 대비가 필요합니다. 계정별로 구체적으로 미리 준비할 수 있는 사항을 정리해 보았습니다.

1. 현금 및 현금성 자산

  • 정확한 자금 흐름 관리: 모든 현금 출납 기록을 꼼꼼하게 유지하고, 이를 일일 혹은 월별로 정기적으로 검토하여 자금 흐름에 오류가 없도록 합니다. 예를 들어, 하루의 마감 시점에서 출납 내역과 은행 잔액을 일치시켜 수기로든 시스템 상으로든 기록을 남겨두어야 합니다.
  • 잔액 일치 여부 확인: 보유한 모든 은행 계좌에 대해 잔액이 정확히 일치하는지 확인하며, 주기적으로 은행에서 제공하는 잔액 조정표를 참조하여 실물 현금과 장부 상 현금이 일치하도록 점검합니다.
  • 불필요한 자금 이동 방지: 비정기적인 자금 이동이 발생할 경우 그 근거를 명확히 작성하고, 불필요한 자금 이동을 방지합니다. 예외적인 자금 출입이 발생할 때는 자금 이동 승인 절차를 문서화해 감사 시 투명하게 설명할 수 있어야 합니다.

2. 매출채권

  • 채권 회수 가능성 평가: 각 채권의 회수 가능성을 주기적으로 평가하여 대손충당금 설정이 필요하다면 미리 대비합니다. 이때 평가 기준은 회수 지연 기간, 거래처의 신용 등급 등으로 정리하고, 장기 미수 채권에 대해서는 거래처와 협의해 상환 가능성을 높일 방안을 모색합니다.
  • 거래처 신용 관리: 매출채권이 일정 기간 이상 미회수될 경우 해당 거래처의 신용 상태를 재평가하고, 주기적으로 신용 등급 변화를 반영해 신용도에 맞는 결제 조건을 설정합니다. 필요하다면 거래처와의 협약서나 보증 서류를 확보해 둡니다.
  • 채권 회수 이력 관리 체계: 모든 채권의 회수 상황을 한눈에 볼 수 있는 체계를 마련하고, 미회수 금액, 상환일, 거래처별 회수율 등을 파악하여 재무제표에 정확히 반영합니다. 실시간 모니터링 시스템을 통해 회수 진척도를 쉽게 확인할 수 있다면 감사에 큰 도움이 됩니다.

3. 재고 자산

  • 정확한 재고 수량 파악: 재고는 분기별, 반기별 또는 연간 실사를 통해 장부와 실제 수량이 일치하는지 점검합니다. 특히 재고 관리 시스템에 기록된 수량과 실제 수량을 비교하여 불일치가 발생하는 경우 원인을 분석하고 보완 조치를 준비합니다.
  • 재고 평가 방식의 일관성: FIFO(선입선출법) 또는 가중평균법과 같은 일관된 평가 방식을 적용하며, 재고가 실제 가치보다 높게 평가되지 않도록 관리합니다. 재고 평가 방식이 감사 기간 내내 일관되게 적용되었음을 증빙할 수 있는 문서를 준비하는 것이 좋습니다.
  • 불용 및 저가 재고 처리: 판매 가능성이 낮은 재고는 주기적으로 파악하여 감가상각 처리를 합니다. 이와 더불어, 특정 제품군의 시장 가치 하락에 대비해 저가 재고에 대한 폐기 계획을 마련하고, 비효율적인 재고로 인해 손실이 발생하지 않도록 관리합니다.

4. 유형자산

  • 감가상각비의 정확성: 유형자산의 감가상각은 자산 가치 평가에 매우 중요한 항목입니다. 유형자산별로 감가상각 기간과 방법(FIFO, 정액법 등)을 일관되게 적용하고, 매년 평가 방식이 변화하지 않았음을 증빙할 수 있는 자료를 준비합니다.
  • 자산 사용 내역 및 유지보수 기록: 모든 유형자산에 대해 사용 이력과 물리적 상태를 기록해 둡니다. 유지보수가 필요한 경우, 해당 내역을 세부적으로 기록하여 감사 시 자산의 상태와 사용 내역을 설명할 수 있도록 합니다.
  • 자산 폐기 및 처분 내역 정리: 불필요한 자산을 처분할 때는 자산 가치 평가 후 문서로 정리하고, 폐기나 처분 내역이 있는 자산은 재무제표에서 적절하게 반영합니다. 감가상각이 완료된 자산의 경우에도 폐기 절차를 통해 명확히 처리해야 합니다.

5. 매입채무

  • 지불 기한 준수: 매입채무의 지불 기한을 엄수하여 결제 내역을 체계적으로 관리합니다. 기한이 초과된 항목이 있을 경우 사유를 파악하고, 지불 일정을 관리하는 시스템을 통해 체계적인 결제를 유지합니다.
  • 부채 내역 및 규모 관리: 거래처별로 매입채무 내역과 결제 상황을 정리하여 관리하며, 부채 규모가 적정한 수준인지 주기적으로 점검합니다. 대규모 매입채무가 발생하는 경우 회사의 유동성에 미치는 영향을 분석합니다.
  • 계약서 및 결제 확인서 준비: 감사 시 필요한 거래처와의 계약서, 청구서, 지급 확인서 등의 관련 문서를 미리 준비해둠으로써 투명한 결제 내역을 증빙할 수 있습니다.

6. 부채

  • 단기 및 장기 부채 구분: 모든 부채를 상환 기한에 따라 단기와 장기로 구분하여 관리합니다. 단기 부채는 유동성 리스크가 높으므로 상환 시점을 미리 파악하고 대처 방안을 마련해둡니다.
  • 금융기관과의 관계 점검: 금융기관과의 대출 계약 조건과 이자율 변동을 수시로 점검하여 재무제표에 미치는 영향을 파악합니다. 필요시 상환 일정 조정을 협의할 수 있도록 관련 서류를 준비해 둡니다.
  • 지급 의무 준수: 대출금 상환 기일을 지켜 지급 의무를 다하고, 지연 시 추가 비용 발생을 막기 위해 정기적으로 상환 일정을 검토하고 대비합니다.

7. 자본 계정

  • 자본 변동사항 기록 및 정리: 자본금 증감, 배당, 자사주 매입 등의 변동 내역을 투명하게 기록합니다. 이를 통해 자본 계정의 신뢰성을 확보할 수 있으며, 필요시 주주에게 자본 변동 상황을 공지하여 주주의 신뢰를 높입니다.
  • 주주와의 소통: 주요 자본 변동 사항은 주주에게 공지하고, 필요 시 증빙 자료를 준비하여 외부 감사 시 증빙할 수 있습니다. 자본 변동에 대한 주주와의 원활한 소통은 회사 신뢰도 제고에 큰 도움이 됩니다.

8. 비용 항목

  • 비용 처리 기준의 일관성 유지: 비용은 발생한 시점에 따라 일관되게 기록하고, 영업과 관련이 없는 비용은 별도로 관리하여 재무제표에 정확히 반영합니다. 불필요한 비용이 발생하지 않도록 주기적으로 점검합니다.
  • 예산 대비 분석: 예상 비용 대비 실제 비용을 정기적으로 비교하여 초과 비용이 발생한 경우 원인을 분석하고 개선책을 마련합니다. 예산 초과 비용에 대해선 사전 준비 및 사유를 명확히 파악해 두어야 합니다.

9. 수익 항목

  • 수익 인식 정책 준수: 수익 인식 정책을 최신 회계 기준에 맞춰 점검하고, 매출 할인이 적용되거나 보상 등이 발생하는 경우 이를 별도로 관리하여 재무제표에 실제 수익이 왜곡되지 않도록 합니다.
  • 계약 기반 매출 관리: 대규모 계약을 통해 발생하는 매출은 계약 조건에 따라 수익 인식 시점이 달라질 수 있으므로 이를 정확히 파악하고 계약서에 근거한 수익 기록이 이루어지도록 합니다.

회계감사에 대비해 미리 준비하는 것은 재무의 신뢰성을 높이고 불필요한 감사 수정 사항을 최소화하는 데 큰 도움이 됩니다.

 

 

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